Установите актуальную версию вашего браузера или одну из современных альтернатив.

Расчётный счёт: инструкция для начинающих

Расчётный счёт – это счёт в банке, который открывают для безналичных платежей, связанных с предпринимательской деятельностью. Отличается от депозитных или текущих счетов тем, что он платный и на него не начисляются банковские проценты. Поэтому у начинающих предпринимателей может возникнуть вопрос, обязательно ли открывать такой счёт для работы.

Чтобы подключить платежи на сайте через Яндекс, нужен только паспорт директора: подпишите договор и проведите интеграцию. Можно успеть за 3 дня.

Подключить

Но он точно нужен юридическим лицам, потому что без расчётного счёта не получится платить налоги. Минфин считает, что законодательство не позволяет организациям платить налоги, пени и штрафы наличными (Письмо Минфина от 24.10.13 № 03-02-07/1/44732), поэтому такие платежи от юрлиц принимают только по безналу. На это косвенно указывает и налоговый кодекс: согласно п.3 ст. 45 НК РФ, обязанность организации по уплате налога считается выполненной после предъявления в банк платёжного поручения.

Индивидуальным предпринимателям никто не запрещает платить налоги наличными, и они могут обойтись без расчётного счёта. Но в этом нет никаких преимуществ, потому что расчёты наличными создают немало проблем. Например, придётся соблюдать кассовую дисциплину (есть правила ведения кассовых операций): вести специальные кассовые документы, соблюдать лимит наличности в кассе и так далее.

К тому же лимит на расчёты наличными в 100 000 рублей в рамках одного договора всё равно рано или поздно подтолкнёт предпринимателя к тому, чтобы перейти на безналичные платежи.

Можно ли использовать текущий счёт

Когда появляется необходимость получать безналичные платежи, некоторые предприниматели пытаются использовать свой текущий счёт физического лица. Так делать не нужно, потому что текущий счет не предназначен для операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Закон этого не запрещает, но могут возникнуть проблемы:

  • Банк может отказаться от исполнения операций по текущему счёту, если правила его использования нарушаются.
  • Налоговая может обложить поступившие на текущий счёт платежи НДФЛ по ставке 13%, вместо, например, 6% при УСН.

Поэтому имеет смысл открыть расчетный счёт сразу, даже если вы индивидуальный предприниматель с небольшим оборотом.

Открытие и обслуживание расчётного счёта

Банки предлагают разные условия для открытия и ведения расчётного счёта. При выборе банка учитывайте несколько факторов:

  • стоимость открытия и обслуживания расчётного счёта,
  • стоимость одного платёжного поручения,
  • размер комиссий за операции с наличностью.

Комиссия за операции с наличными может в разы увеличить стоимость годового банковского обслуживания. Если вы намерены часто снимать деньги с расчётного счёта или вносить на него наличные, стоит поискать банк с минимальной комиссией по этой операции или вообще без неё. Вносить наличные на счёт приходится, например, бизнесменам, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги с оплатой наличными. Снимают деньги обычно на зарплаты или на производственные нужды.

Как открыть расчётный счёт?

Чтобы открыть счёт, нужно найти банк с подходящими условиями и обратиться туда с документами. Для ИП и ООО понадобится разный комплект документов, их перечень можно найти в Инструкции Центробанка РФ от 30.05.2014 № 153-И или просто уточнить в банке.

Документы для открытия расчётного счёта юридического лица

  • Cвидетельство о государственной регистрации юридического лица.

  • Устав вашего ООО.

  • Лицензии (разрешения), если они требуются вам для открытия счёта (уточните это в банке).

  • Карточка с образцами подписей ваших представителей и оттиска печати организации.

  • Документы, которые подтверждают право указанных в карточке представителей распоряжаться деньгами, находящимися на счёте (приказы или доверенности о предоставлении права на открытие банковских счетов и распоряжение ими другим лицам, указанным в карточке).

  • Документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица (протокол или решение о назначении единоличного исполнительного органа; приказы о вступлении в должность руководителя, назначении на должность).

  • Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе.

Документы для открытия расчетного счета ИП

  • Документ, удостоверяющий вашу личность.

  • Свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

  • Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счёте.

  • Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе.

  • Лицензии (патенты), если они требуются вам для открытия счёта (уточните это в банке).

К этим документам банк вправе запросить дополнительные, по своему усмотрению. Например:

  • выписку из государственного реестра,

  • копию годовой бухгалтерской отчётности,

  • копии налоговых деклараций,

  • справку об отсутствии задолженности по налогам и др.

Полный список дополнительных документов можно найти в Положении Банка России 262-П от 19.08.2004.

До мая 2014 года предприниматели были обязаны сообщать об открытии расчётного счёта в налоговую, ПФР и ФСС. Но теперь этого не требуется: за вас это сделает банк.

Блокировка расчётного счёта налоговой инспекцией

Налоговая вправе заблокировать расчётный счёт полностью или частично: это называется «приостановление операций по счёту». Согласно ст. 76 и ст. 101 НК РФ, произойти такое может по трём причинам.

В срок не уплачены налоги, пени или штрафы

В этом случае налоговая блокирует на счёте сумму, не превышающую размер задолженности. Перед этим должнику пришлют требование об уплате долга, и только если на него не последует никакой реакции, приступят к блокировке счёта.

Не представлена налоговая декларация

За это нарушение налоговая заблокирует всю сумму на счёте. Блокировка возможна только через 10 дней после того, как истёк установленный законом срок сдачи декларации. За ошибки в поданных декларациях блокировать счёт не будут.

Решение по итогам налоговой проверки

Счёт могут заблокировать, если по итогам налоговой проверки ФНС нашла нарушения и решила, что налогоплательщик не будет платить назначенные штрафы добровольно. Это называется «обеспечительная мера». Так могут сделать только после ареста имущества налогоплательщика и только в случае, если стоимость арестованного имущества меньше суммы задолженности. Иными словами, такой блокировке обычно предшествуют долгие разбирательства – для вас это не будет неожиданностью.

Когда налоговая блокирует счёт по одной из этих причин, она сообщает о своём решении в банк и налогоплательщику. Банк обязан исполнить решение ФНС и сообщить налоговой, сколько денег лежит на заблокированном счёте.

Если расчётный счёт заблокирован, поступления на него возможны, а расходные операции с заблокированной суммой – нет. Но есть исключение: со счёта могут списываться платежи, первоочередные по отношению к налогам и сборам. К таким платежам относятся:

  • алименты,

  • суммы на возмещение вреда жизни и здоровью,

  • выходные пособия,

  • авторские гонорары,

  • заработная плата,

  • страховые взносы,

  • суммы задолженностей, из-за которых счёт был заблокирован.

Снять блокировку с расчётного счёта можно только через суд (если блокировка неправомерна) или исполнив требования налоговой.

Проверить блокировку счёта налоговой службой можно на официальном портале ИФНС – для этого там есть система информирования банков о состоянии обработки электронных документов («БАНКИНФОРМ»). Несмотря на такое название сервиса, воспользоваться им могут не только банки, а все желающие.

Полезные предложения

Чтобы подключить платежи на сайте через Яндекс, нужен только паспорт директора: подпишите договор и проведите интеграцию. Можно успеть за 3 дня.

Подключить